Как заполнить и какие формы годовой налоговой отчетности нужно представить за 2018 год

Позади остался день 15 февраля - срок сдачи налоговой отчетности за 4-й квартал и 2-е полугодие 2018 года, и впереди предстоит сдача годовых форм налоговой отчетности за истекший 2018 год, срок представления которых истекает 31 марта 2019 года. Так как 31 марта 2019 года выпадает на воскресенье, то последним днем сдачи отчетности за 2018 год будет 1 апреля 2019 года (основание - статья 38 Налогового кодекса).

Для успешной сдачи налоговой отчетности за 2018 год предлагаем воспользоваться примерами построчного заполнения форм отчетности, подготовленные нашими авторами.

Кроме того со всей информацией, касающейся сдачи годовых форм налоговой отчетности, можно ознакомиться в предлагаемой таблице сведений о ФНО за 2018 год.

Напоминаем также, что в соответствии с пунктом 3 статьи 38 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности должно исполняться налогоплательщиком (налоговым агентом) по окончании налогового периода.

Рекомендуем не оставлять сдачу налоговой отчетности на последние дни марта, с учетом того, что нагрузка на информационные системы в последние дни приема значительно возрастает, и кроме того в марте казахстанцев ждут 14 дней отдыха!

Желаем успешной сдачи!

 

Форма

Правила заполнения

НПА

Кем представляется

Срок представления в 2019 году

Пример заполнения

1

2

3

4

5

6

100.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)»

Приложения 1 и 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

государственных учреждений;

государственных учебных заведений среднего образования;

недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

Не позднее 1 апреля 2019 года

Построчное заполнение декларации по КПН по форме 100.00 за 2018 год

 

Шаблон по заполнению декларации по КПН по форме 100.00 за 2018 год в формате Excel

 

Видео: Вопросы недели: «Заполнение декларации по КПН (ф.100 00)» (12 февраля 2019 г.)

110.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)»

Приложения 10 и 11 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции (далее - контракт на недропользование), в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса и получателем от имени государства, с учётом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

150.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00)»

Приложения 12 и 13 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется недропользователями, за исключением:

недропользователей, указанных в пункте 1 статьи 722 Налогового кодекса;

недропользователей, исключительно осуществляющих разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, нерудных твердых полезных ископаемых, указанных в строке 13 таблицы, предусмотренной статьей 746 Налогового кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

101.04

Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»

Приложения 8 и 9 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.

Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября 2018 года, 1 апреля 2019 года

Построчное заполнение расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, по форме 101.04 в 2018 году

220.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00)»

Приложения 16 и 17 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется физическими лицами-индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса и крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса с учетом особенности, установленной статьей 700 Налогового кодекса, а также физическими лицами-нерезидентами в соответствии с главой 30 Налогового кодекса

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

230.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00)»

Приложения 18 и 19 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется в соответствии с пунктом 2 статьи 363 Налогового кодекса депутатами Парламента Республики Казахстан, судьями, а также физическими лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан о выборах, о противодействии коррупции и Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан от 5 июля 2014 года

Не позднее 1 апреля 2019 года

Пример заполнения декларации по ИПН и имуществу (форма 230.00) за 2018 год

240.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)»

Приложения 20 и 21 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация предназначена для исчисления ИПН и составляется следующими физическими лицами:

получившими имущественный доход, в том числе доход от реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, а также другие доходы;

получившими доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

трудовыми иммигрантами-резидентами;

занимающимися частной практикой;

имеющими деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

имеющими на праве собственности недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

нерезидентами в соответствии с разделом 19 Налогового кодекса.

Не позднее 1 апреля 2019 года

Пример заполнения декларации по ИПН (форма 240.00) за 2018 год

531.00

Правила составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме (форма 531.00)»

Приложения 36 и 37 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.

Получатели от имени государства представляют декларацию за 2018 год по приложениям 531.02, 531.03

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

540.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на сверхприбыль (форма 540.00)»

Приложения 38 и 39 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется недропользователями по каждому отдельному контракту на недропользование, за исключением осуществляющих деятельность по соглашениям (контрактам) о разделе продукции, контрактам на разведку и (или) добычу твердых полезных ископаемых, подземных вод и (или) лечебных грязей при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других групп полезных ископаемых, а также по контрактам на строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и добычей.

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

560.00

Правила составления налоговой отчетности
«Декларация по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00)»

Приложения 40 и 41 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется недропользователями, заключившими контракт на недропользование в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, по месторождениям полезных ископаемых, по которым государство понесло затраты на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории до заключения контракта на недропользование.

Не позднее 1 апреля 2019 года, если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности

 

600.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по альтернативному налогу на недропользование (форма 600.00)»

Приложения 46 и 47 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется юридическими лицами-недропользователями в соответствии со статьей 766 Налогового кодекса.

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

700.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)»

Приложения 50 и 51 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 490, 498 и 517 Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 530 Налогового кодекса.

Не позднее 1 апреля 2019 года

Налоговые регистры по налогу на имущество за 2018 год в формате Excel

Налоговые регистры по налогу на транспортные средства за 2018 год в формате Excel

871.00

Правила составления налоговой отчетности «Реестр договоров аренды (пользования) (форма 871.00)»

Приложения 64 и 65 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Реестр представляется налогоплательщиками, предоставляющими в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках

Не позднее 1 апреля 2019 года

Составление реестра договоров аренды (пользования) по форме 871.00 за 2018 год

912.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (форма 912.00)»

Приложения 70 и 71 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами-резидентами.

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

920.00

Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)»

Приложения 72 и 73 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166

Декларация составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Не позднее 1 апреля 2019 года

 

 

 Предоставлено Профсоюзом работников предпринимательства ВКО
Источник: ИС «Параграф»

Фото: Schukino.mos.ru

Похожее

Комментарии