Обобщение досудебной практики применения налогового законодательства

Национальная Палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен» доводит до сведения бизнес-сообщества, что Министерством финансов Республики Казахстан для повышения уровня доверия и прозрачности принятых Апелляционной комиссией решений обобщена практика досудебного разрешения налоговых споров.

В связи с этим НПП «Атамекен» сообщает, что со всеми материалами предприниматели могут ознакомиться на официальных интернет-ресурсах:

1) НПП «Атамекен»: www.atameken.kz в разделе «Досудебная апелляция по налоговым и таможенным спорам»;

2) МФ РК: www.minfin.gov.kz в разделе «Деятельность/Апелляционная комиссия/Практика рассмотрения налоговых и таможенных споров».

 

Список материалов:

1. Взаиморасчеты с контрагентами:

  1. КПН занижение дохода;
  2. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, фиктивные первичные документы;
  3. КПН и НДС признание судом сделок недействительными;
  4. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, несоответствие документов установленной форме;
  5. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, фиктивные первичные документы;
  6. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  7. КПН и НДС заключение эксперта о несоответствии подписи руководителя на первичных документах;
  8. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  9. КПН и НДС заключение эксперта о несоответствии подписи руководителя на первичных документах, несоответствие документов установленной форме;
  10. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  11. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  12. КПН и НДС признание судом сделок недействительными;
  13. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, фиктивные первичные док-ты (экспертиза);
  14. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, признание судом сделок недействительными;
  15. КПН и НДС представление дополнительной налоговой отчетности в период проведения проверки;
  16. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  17. КПН и НДС несоответствие подписи руководителя на первичных документах, несоответствие документов установленной форме;
  18. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  19. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента, несоответствие документов установленной форме;
  20. КПН и НДС отмена государственной регистрации контрагента;
  21. КПН и НДС признание судом сделок недействительными;
  22. КПН и НДС признание судом сделок недействительными;
  23. исключение из вычетов по КПН расходов по фиктивным поставкам ТМЗ;
  24. исключение из вычетов по КПН расходов по фиктивным услугам;
  25. исключение из вычетов по КПН и из зачета НДС расходов по компенсации убытков строительно-монтажных работ, а также по аренде дорожно-строительной техники.

2. Отказ в возврате из бюджета сумм НДС:

  1.  выявление нарушений в результате применения СУР;
  2. выявление нарушений в результате применения СУР, расхождения по отчету Пирамида;
  3. выявление нарушений в результате применения СУР, НДС по вознаграждениям по займам в виде актива, НДС с нерезидента;
  4. выявление нарушений в результате применения СУР, в связи с наличием поставщиков с признаками неблагонадежности;
  5. расхождения по встречным проверкам и консультационным услугам;
  6. расхождения по встречным проверкам, излишне предъявленная сумма НДС;
  7. выявление нарушений в результате применения СУР, расхождения по отчету Пирамида;
  8. исключение из зачета НДС по полученным управленческим и консультационным услугам;
  9. компенсация за утерянное оборудование, сервисный бонус, консультационные услуги;
  10. подтверждение электронным документом; излишне предъявленной суммы НДС;
  11. выявление нарушений в результате применения СУР, расхождение по отчету Пирамида;
  12. отсутствие поставщика по месту нахождения;
  13. определение даты реализации;
  14. излишне предъявленная сумма;
  15. не поступление валютной выручки, расхождение по встречной проверке;
  16. экспорт в страны ЕАЭС;
  17. расхождения по встречным проверкам;
  18. выявление нарушений в результате применения СУР;
  19. выявление нарушений в результате применения СУР;
  20. выявление нарушений в результате применения СУР, излишне предъявленная сумма НДС;
  21. пересечение границы, остаток товара;
  22. выявление нарушений в результате применения СУР;
  23. выявление нарушений в результате применения СУР и расхождениям;
  24. расхождения по результатам встречных проверок, НДС по вознаграждениям по займам;
  25. постоянная реализация товаров на экспорт.

3. Иные налоговые вопросы:

  1. ИПН, имущественный доход от реализации недвижимости и земельного участка;
  2. Начисление социального налога;
  3. ИПН, имущественный доход от реализации жилого дома;
  4. Плата за эмиссию, определение лица, осуществляющего размещение отходов;
  5. ОПВ, начисление;
  6. Начисление соц.налога, ОПВ, соц.отчислений в связи с нарушением порядка оформления трудовых договоров;
  7. ИПН, расхождение по лицевому счету;
  8. Плата за эмиссию, превышения лимита эмиссии в окружающую среду;
  9. Плата за эмиссию, определение лица, осуществляющего размещение отходов;
  10. Плата за эмиссию, превышения лимита эмиссии в окружающую среду;
  11. Налог на имущество, признание офиса в качестве внеоборотного актива, предназначенного для продажи;
  12. Доход от выбытия фиксированных активов;
  13. ИПН, доходы, полученные за пределами РК;
  14. Налог на имущество, сооружения;
  15. Плата за эмиссию, определение лица, осуществляющего размещение отходов.

4. Доначисление КНП:

  1. КПН, увеличение СГД по аренде автомобиля, по медицинским услугам;
  2. КПН, доход по дисконтным облигациям;
  3. КПН, завышение амортизационных отчислений;
  4. КПН, доход от списаний обязательств и доверительного управления;
  5. КПН, доход по субсидиям, деятельность по СНР;
  6. КПН, занижение выручки;
  7. КПН, доход по сомнительным обязательствам;
  8. КПН, вычеты по амортизационным отчислениям, в связи с изменением групп фиксированных активов;
  9. КПН, вычеты по инвестиционным налоговым преференциям;
  10. КПН, доход определенный по данным бухучета, перенос убытка;
  11. КПН, вычеты по амортизационным отчислениям, в связи с неверным определением стоимостного баланса, вычеты по налогам, доход от аренды квартир;
  12. КПН, перенос убытков;
  13. КПН, завышение переносимого убытка;
  14. КПН, корректировка дохода, уменьшение вычетов по причине отсутствия первичных документов;
  15. КПН, доход от списания обязательств, вычеты по сомнительным требованиям;
  16. КПН, вычеты по убыли товаров не подтвержденные документально;
  17. КПН, начисление КПН на чистый доход;
  18. КПН, доход по сомнительным обязательствам, уменьшение вычетов, перенос убытков;
  19. КПН, доход по долгосрочным контрактам, курсовой разницы, вычеты по возмещаемым расходам;
  20. КПН, доход по субсидиям;
  21. КПН, уменьшение расходов по взаиморасчетам с нерезидентом;
  22. КПН, доход в связи с амортизацией ОС закрепленных на праве хозведения;
  23. КПН, раздельный учет по доходам, освобожденным от налогообложения;
  24. КПН, завышение расходов без подтверждающих первичных документов;
  25. КПН, корректировка суммы КПН удержанного у источника выплаты;
  26. КПН, корректировка дохода на сумму полученных бонусов;
  27. КПН, перенос убытков;
  28. КПН, доход от реализации товара (не отражение по бухучете);
  29. КПН, доход в связи с амортизацией ОС закрепленных на праве хозведения;
  30. КПН, определение налогооблагаемого дохода;
  31. КПН, уменьшение вычетов по прочим расходам;
  32. КПН, включение в доход денежных средств, полученных от материнской компании-нерезидента;
  33. КПН, уменьшение вычетов по взаиморасчетам с поставщиками;
  34. КПН, амортизационные отчисления по приобретенному морскому судну;
  35. КПН, доход по безвозмездно полученному имуществу, завышение расходов без подтверждающих первичных документов;
  36. КПН, доход по безвозмездно полученному имуществу;
  37. КПН - корректировка дохода, амортизационные отчисления;
  38. КПН амортизационные отчисления по НМА;
  39. КПН перенос расходов, затраты по товарному знаку;
  40. КПН по аренде транспорта, налог на транспорт;
  41. КПН убытки, СМР, аренда, консультационные услуги;
  42. КПН, амортизационные отчисления, капитальный ремонт;
  43. КПН, амортизационные отчисления, место оказания услуг нерезидентом;
  44. КПН, вознаграждения по кредитам;
  45. КПН, доход от списания обязательств;
  46. КПН, доход по безвозмездно полученному имуществу, субсидии, НДПИ;
  47. КПН, исключение сомнительных требований, корректировка оборота по НДС;
  48. КПН, курсовая разница, перенос убытков, место оказания услуг нерезидентом;
  49. КПН, нарушение условий применения специального налогового режима;
  50. КПН, сомнительные обязательства, инвентаризация.

5. Налоги с нерезидентов:

  1. корректировка дохода постоянного учреждения;
  2. КПН рояли (вознаграждение за использование информации);
  3. КПН роялти (использование торгового знака);
  4. образование постоянного учреждения и начисление КПН у источника выплаты.

6. Доначисление НДС:

  1. исключение из зачета НДС по счетам оплаченным за наличку;
  2. включение в облагаемый оборот субаренды жилых домов;
  3. включение в облагаемый оборот стоимость оборудования;
  4. исключение из зачета НДС по ремонту основных средств;
  5. исключение из зачета НДС расходов по строительству пристройки к зданию гостиницы;
  6. применение льготы при использовании труда инвалидов;
  7. включение в облагаемый оборот субсидии на компенсацию затрат;
  8. исключение из зачета НДС по строительству автодороги;
  9. оформление счет-фактур по совместной деятельности;
  10. несоответствие формы договора финансового лизинга;
  11. корректировка суммы зачетного НДС;
  12. нарушение порядка оформления счет-фактур;
  13. включение в облагаемый оборот стоимости реализованного здания;
  14. применение специального налогового режима;
  15. расхождения по Пирамиде;
  16. сомнительные обязательства, фиктивные поставки ТМЗ.

7. Специальные налоговые режимы для СМБ:

  1. начисление соц.налога в связи с приостановлением представления налоговой отчетности;
  2. начисление соц.налога.

8. Специальные платежи недропользователей:

  1. КПН, корректировка цены нефти и затрат, доля РК и роялти;
  2. Начисление НДПИ в связи с отсутствием раздельного учета добычи подземных вод;
  3. НДПИ, фактическая цена реализации сырья;
  4. НДПИ, отсутствие раздельного учета по использованию подземных вод;
  5. Подписной бонус, определение коэффициента расширения контрактной территории;
  6. Рентный налог, определение коэффициента баррелизации.

9. Трансфертное ценообразование:

  1. КПН корректировка дифференциала;
  2. КПН корректировка цены ГСМ;
  3. КПН корректировка цены нефти и дифференциала.

Департамент налогообложения НПП «Атамекен»
Фото: Nsopb.ru

Похожее

Комментарии